Налоговый консалтинг 

Оказываем консультации по всем вопросам связанным с правильностью исчисления и уплаты налогов в соответствии с требованиями законодательства РФ. Самым первым шагом является правильный выбор системы налогообложения для деятельности организации. Ниже несколько моментов на которые следует обратить внимание в том случае если Вы решили сделать выбор самостоятельно.

Как выбрать систему налогообложения

Ни для кого не секрет, что любой предприниматель задумывается том, насколько велика сумма налогов, которую необходимо платить в бюджет с дохода. Для оптимизации налоговой нагрузки важно правильно определить систему налогообложения, или по-другому налоговый режим, то есть условия, в соответствии с которыми рассчитываются и платится налоги и сдается отчетность. Системы различаются по суммам и видам налогов и отчетов, по количеству деклараций. Каждая система имеет свои требования и ограничения.

  • ОСНО — общая система налогообложения, может применяться ИП и ООО.
  • УСН — упрощенная система налогообложения, “упрощенка” подходит ИП и ООО.
  • ПСН — патентная система налогообложения, “патент”, подходит только ИП.

Факторы влияющие на выбор системы налогообложения

  • Организационно-правовая форма. В случае ООО, нельзя работать на патенте.
  • Объем годовой выручки.  При УСН можно работать при условии что годовой доход ниже 150 млн. рублей, на патенте — при доходе ниже 60 млн. рублей. У каждой системы свои ограничения. Для ОСНО ограничений нет.
  • Численность сотрудников. На упрощенке штат до 100 сотрудников, на патенте — до 15 человек.
  • Вид деятельности. У каждого специального режима имеется закрытый список видов деятельности, по которым разрешается его применение.
  • Также нужно учитывать стоимость основных средств, долю участия в уставном капитале других организаций.

Как сделать выбор системы налогообложения

  • Сначала проверяем какой налоговый режим подойдёт в зависимости от организационно-правовой формы. Патентную систему налогообложения могут применять только ИП, организациям не предоставляется возможность применения ПСН.
  • Затем изучаем требования специальных режимов по годовой выручке. Если оборот свыше 200 млн. рублей в год, применять УСН нельзя.
  • Проверяем рассматриваемые варианты специальных режимов по числу сотрудников. Если их более 15 работников, претендовать на патент нельзя, больше 100 работников — применять УСН не разрешено.
  • Выбираем какие налоговые режимы подойдут по ограничениям связанным с видами деятельности. К примеру, УСН нельзя применять страховым, кредитным организациям.
  • Проверяем, по каким критериям специфика бизнеса может не удовлетворять требованиям применения спецрежимов. Например ООО с филиалами не разрешено применять упрощенку.
  • Из оставшихся вариантов следует рассчитать налоговую нагрузку. Изучить какие налоги требуется оплатить на каждом подходящем режиме, рассчитать плановые суммы налогов и сравнить их, изучить какую отчетность сдавать, какие условия соблюдать в течение всего периода применения выбранной налоговой системы, и окончательно определиться в пользу максимально комфортной системы налогообложения.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Расскажем кратко о доступных налоговых режимах для ООО: как рассчитать налог, какой объем отчетности придется сдавать и как облегчить работу на этом режиме с помощью облачных сервисов.

УСН

Упрощенная система налогообложения — один из выгодных специальных режимов налогообложения. Вместо налога на прибыль, НДС и налога на имущество, организация платит единый упрощенный налог: авансы по налогу нужно перечислять ежеквартально, по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток суммы. Ставка налога зависит от объекта налогообложения: “Доходы минус расходы” или “Доходы”. Квартальная отчётность по налогу не сдаётся, формируется годовой отчёт по результатам года.

Эта система налогообложения весьма удобна для применения в малом бизнесе. Важный момент который нужно учесть в работе на УСН, связан с исчислением и уплатой НДС у покупателя. Если организация продает товары, или оказывает услуги покупателю, заказчику, который работает на ОСНО, он не может заявить к вычету НДС. Следовательно предприятия на общей системе налогообложения - “осношники” не всегда готовы работать с организациями -“упрощенцами”.

Для применения УСН также имеются ограничения. Нельзя работать на упрощенке в случае:

  • годового дохода свыше 150 миллионов рублей;
  • численность составляет более 100 работников;
  • стоимость основных средств свыше 150 миллионов рублей;
  • более 25% уставного капитала принадлежит другой организации;
  • производства подакцизных товаров, добычи и продажи полезных ископаемых, кроме общераспространенных;
  • деятельность нотариусов или адвокатов;
  • наличие одного или нескольких филиалов.

Также не позволено применение "упрощенки" банкам и микрофинансовым организациям, ломбардам, страховщикам, негосударственным пенсионным и инвестиционным фондам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг: брокерам, дилерам, управляющим ценными бумагами и другим, в соответствии с главой 2 закона №39-ФЗ, организаторам азартных игр, участникам соглашений о разделе продукции, казённым и бюджетным учреждениям, иностранным организациям, аутстаффинговым компаниям.

Применение "упрощенки" зависит от выбранного объекта налогообложения: можно начислять и уплачивать налог с доходов или с доходов, которые уменьшены на расходы.

УСН “Доходы”

Ставка устанавливается региональными властями, варьируется от 1% до 6%. Метод "Доходы" оправдывает применение, в тех случаях когда расходы бизнеса составляют меньше 60% от доходов и в случае сложностей с документальным подтверждением. Суммы налога подлежат уменьшению на оплаченные страховые взносы: ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на величину взносов, даже если он “уйдет в ноль”, а организациям и ИП с сотрудниками разрешено максимально уменьшать налог, максимум, наполовину.

Что выгодней 6% или 15% УСН?
Что выбрать 6% или 15%?

УСН “Доходы минус расходы”

Ставка по налогу от 5 до 15%, зависит от региона и вида деятельности. Оправдывает применение в том случае, если регулярные расходы более 70% от доходов и их возможно подтвердить документально. Подходит для предприятий торговли, производственных компаний, организаций общественного питания.

Суммы страховых взносов за ИП и за работников можно включить в состав расходов УСН.

Не все расходы уменьшают налоговую базу, по которой рассчитывается налог. Чтобы признать расход, потребуется соблюсти некоторые требования:

  • расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
  • соответствует перечню расходов из ст. 346.16 НК РФ;
  • расходы оплачены;
  • предмет расхода получен;
  • есть подтверждающие документы;
  • при списании на расходы товаров для перепродажи, товары должны быть проданы.
Какая система налогообложения выгодна?
Как выбрать систему налогообложения?

ОСНО

Если при утрате ЕНВД или при регистрации бизнеса вы не напишете заявление о переходе на специальный налоговый режим, налоговая автоматически установит применение основной системы. На ОСНО придётся платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество, в случае наличия недвижимости, также потребуется сдавать квартальную и годовую отчётность.

Организации на ОСНО обязаны вести полноценный бухгалтерский учет, а предприниматели заполнять особую книгу учёта доходов и расходов. 

Для расчета и подтверждения обоснованности исчисления НДС нужно сохранять все счета-фактуры, каждый квартал отчитываться в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта операций облагаемых НДС.

Выбор системы налогообложения?

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

ИП могут применять ОСНО и УСН, если их деятельность отвечает критериям упрощенки. Так же существует простой и удобный режим — патентная система налогообложения.

Патент

Патент очень похож на ЕНВД. Сумма налога зависит не от полученной выручки, а от потенциально возможного дохода, который определяется действующим законодательством. Достаточно купить патент на определенный период (от месяца до года) и вести книгу учета доходов.

Для применения патента есть ряд ограничений:

  • нужно работать по определенному виду деятельности, список видов уточняют регионы (это могут быть: услуги репетитора, услуги фотографа, общепит);
  • не больше 15 сотрудников;
  • годовой доход не более 60 миллионов рублей;
  • нет продаж подакцизных или подлежащих обязательной маркировке товаров (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

Если возникли вопросы или сложности с выбором системы налогообложения, наши специалисты готовы предоставить индивидуальную консультацию. 

Обращайтесь, и тогда вы будете уверены в том, что платите оптимальные суммы налогов. 

Также мы готовы осуществить БЕСПЛАТНО регистрацию ООО в ИФНС в кратчайшие сроки. Всю информацию о тонкостях налогов на сайте разместить невозможно, и в случае отсутствия ответа на вопрос, для получения консультации свяжитесь пожалуйста со специалистами через форму обратной связи или по телефону.